运用系统论的观点分析，银行风险管理系统是由治理结构、管理流程、政策体系、管理工具、风险文化、市场环境等相互联系、相互作用的若干要素，按一定规则组成的、具有特定的功能、结构及共同目标的有机整体，具有整体性、开放性等特点。目前我国银行风险管理的基本要素发育程度差别很大，相互之间仍需不断磨合，缺乏整体联动效应，特别是治理结构缺位、金融市场不健全、风险文化落后以及风险量化和信息系统存在缺陷等是造成风险管理乏力的主要原因。从系统论的视角出发，笔者认为，商业银行要提高风险管理系统的有效性，就必须首先保证风险管理基本要素的完整性，其次要保证各个风险管理基本要素之间的协调性。当前各商业银行及监管部门正在技术操作层面积极推进内控制度、风险量化和信息系统建设，但治理结构、金融市场、风险文化、诚信建设滞后，笔者重点就这四个方面进行探讨。

完善治理结构，奠定风险管理组织和政策基础

现代科学系统论指出，高层次系统控制着低层次系统的功能。引申到银行风险管理系统，可以说公司治理结构是国内银行建立风险管理和内控机制体系的最基本前提和基础。要完善风险管理系统，就必须首先完善公司治理结构，就是董事会、监事会和高级管理层的决策权、执行权和监督权得到有效制衡。董事会确立银行风险偏好和风险战略，对风险管理的效果负最终责任；监事会对董事和高级管理层的风险管理履责情况进行监督；高级管理层必须向董事会提交风险管理报告。在完善治理结构的同时，要建立扁平化的业务组织结构和独立的风险管理组织结构，横向上风险管理职能部门与业务部门要保持相互独立和相互补充，业务部门的风险窗口要对业务风险进行近距离的监控和高频率的报告；纵向上总行与分行的风险管理组织要实行垂直性管理和报告模式，对全资或控股子公司要实行董事会管理和报告模式。

依托与治理结构和组织架构的完善，风险管理政策制定要在不同层面实现标准化和完整化。根据政策制度性质以及影响范围、适用对象的不同，风险管理政策应分为董事会层（董事会、风险管理委员会）、管理层、职能部门层和业务操作层进行分别管理，最终形成包括信用风险、市场风险和操作风险三大类风险在内的一整套风险管理政策体系。银行高级管理层是规划、制定和全程推动实施风险管理战略、政策、制度和程序的领导者，要掌握先进风险管理工具的操作程序，强调并依据风险定量分析结果，在规划和发展业务中作出科学决策。银行基层风险管理者不仅要全面系统地掌握银行风险识别、量化、控制和管理的知识，还要很好地掌握与风险管理相关的财务管理、经济计量、企业管理、宏观经济、国际金融、现代商法等知识。风险经理必须成为学习型人才，要掌握信用风险、市场风险和操作风险等各种风险管理的方法、工具和操作程序，及时控制风险，全面、准确、及时地报告风险。

培育新型风险文化，奠定风险管理文化基础

系统整体功能的发挥离不开系统各要素的联动和协调，银行员工无疑在银行风险管理系统中发挥着关键作用。历史经验表明，无论是多么卓著的银行，它的业务管理规章制度都无法极尽完善，在刻意寻找银行管理漏洞进行违规操作、甚至根本无视规章制度的人员面前，规章制度是苍白无力的。当前，我国银行风险管理方面存在一些误区，有的认为只要完善健全了制度就做到了风险控制，有的认为领导重视、抓落实就是管理了风险。实际上，我国银行风险管理方面的规章制度不可说不多不严，但违规问题屡禁不止；监管部门和领导层抓制度落实、抓检查监督和查处也越来越严厉，但各类风险仍不断暴露，特别是操作风险大量发生。操作风险往往与信用风险、市场风险相互关联，操作失误和欺诈成为目前我国商业银行操作风险主要表现，这反映出我国银行风险文化与西方银行风险文化的巨大差距。应该看到，我国宏观经济波动仍带有明显的转型特征，与西方商业银行的风险情况相比，我国商业银行面临的风险十分复杂。在这样的特殊时期，我国商业银行除了要借鉴一般风险管理的原理、原则、模型之外，更重要的是要转变银行员工风险理念，创建良好的风险管理文化，这才是风险管理之本。

我国商业银行风险管理文化的内涵应主要包括三个方面的内容：一是合规经营文化。国内银行业要像西方商业银行一样，行长的首要职责是保证所在机构的合规合法经营，并以此作为个人职业道德和职业发展的基本准则，将道德标准作为任职资格中排在首位的硬性条件。各岗位工作人员也都应该以法律法规和制度规定为行为准则，养成良好的职业操守。二是资本约束文化。资本约束就是根据资本的多寡决定资产规模的增长，根据资本的价值取向决定银行的信贷结构。新巴塞尔资本协议的核心是要求商业银行确保根据自身风险水平持有充足的银行资本，保持资本充足率不低于8%，并在此要求下实现银行全面风险管理；鼓励银行逐步开发和运用内部风险评估模型，准确识别和量化风险，实现银行风险定量管理与定性管理的有机结合，实现银行在资本约束下的持续稳健经营。三是全员风险防范文化。风险管理是一项系统工程，不是单一的风险管理部门和管理人员就能解决的问题，所有岗位所有员工都应有风险防范意识，在日常工作中充分考虑风险因素，把管理风险、防范风险当作一种自觉行动，特别是董事会和高级管理层要率先垂范。

发展成熟的金融衍生产品市场，通过金融市场化解风险

系统论观点认为，系统不是孤立和封闭的，而是开放和相关的。系统处于封闭状态，其结构就不能维持和发展，正是在与外界环境的互动中，系统才能维持和更新自身的结构，实现从无序向有序的演化。具体到现代商业银行风险管理系统，就是不能单纯依靠银行内部控制来防范和化解风险，还必须充分利用外部金融衍生产品市场的功能，进行风险对冲。

金融衍生产品是从货币、外汇、股票、债券等传统金融品中衍生出来的，包括远期、期货、掉期（互换）和期权在内的一种金融合约，从本质上讲是一种风险管理手段。现代金融发展就集中反映在金融工程技术的应用与金融衍生品市场的大发展上。1994年美联储主席格林斯潘讲过一段讲话：“本委员会认为，近几年来发展起来的一批衍生产品提高了经济效率。这些合约的经济功能是使以前被绑在一起的风险分解成不同部分，而把每一部分风险转移给那些最愿意承担和管理这些风险的人。”从国际上出现重大金融风险事件时期金融衍生产品的市场表现看，在金融动荡加剧时期，全球金融衍生产品交易剧增，金融衍生产品市场较好地发挥了其规避风险的功能，极大缓冲和弱化了全球金融风险。美国经济在2001年3月开始经济衰退，“9.11事件”对美国资本市场及国民经济造成巨大冲击，但到2002年4月美国经济开始出现复苏，格林斯潘在2002年4月指出,经济衰退周期的缩短主要受益于金融衍生产品的灵活性，金融衍生品交易减缓了衰退的剧烈程度。西方金融衍生产品市场的实践，充分说明了通过对冲进行风险管理的重要性和有效性。因此，开展金融衍生品交易，发展我国金融衍生品市场已经时不我待。实际上，在投资日益国际化的大背景下，如果不利用衍生产品的对冲功能，才是最大的风险。

近些年国际上利用衍生工具对冲的作用范围已经从市场风险对冲发展到信用风险和操作风险对冲。不但在利率、汇率等市场风险加剧的情况下需要通过对冲防范风险，在经济周期性波动、信贷资产流动性较弱的情况下，也可以通过信贷资产证券化分散风险，提高货币的时间价值和较高收益率。通过信贷资产证券化，银行可以将缺乏流动性、但具有可预期收入的银行信贷资产,通过在资本市场上发行证券的方式予以出售,以获取融资，可使贷款在资本市场上变现,提前收回贷款,在负债不变的情况下改善信贷资产结构,提高信贷资产质量,分散经营风险。当前我国部分区域房地产价格偏高，而按揭贷款期限较长，风险难以准确把握，这种情况尤其需要按揭贷款证券化，以此防范风险。

当然，任何收益都伴随着一定的风险，衍生工具交易是一种零和游戏，不能消除风险，只是将风险和收益在不同偏好客户之间重新分配。只要市场基础不完善以及使用不当和监管失控，经济、尤其是金融市场价格存在不均衡现象，就可能被国际游资利用，都会造成金融衍生产品风险。因此，我国要全面深入地了解衍生工具的功能和风险特征，建立完善的风险监管制度和监管体系。

加强诚信建设，搭建良性的金融生态环境

任何系统都处于自身规律与普遍规律双重制约之中，银行风险管理系统与金融生态环境具有密切的相关性。中国人民银行在2003年对2001－2002年我国银行不良资产形成的历史原因分析，由于计划、行政干预、政策要求、国家安排的关停并转等结构性调整、地方干预、司法及执法方面对债权人保护不力造成的占80％。这从一个侧面说明了加强诚信建设，搭建良性金融生态环境的极端重要性。正如亚当·斯密所言：“最为商业化的社会也是最讲究道德的社会”。为此，必须加快金融生态环境建设，为银行风险管理提供生态环境保障。

金融生态环境建设不单是金融部门的责任，同时是全社会的责任。一是要加强诚信教育，培育生态环境的思想基础。要引导人们树立诚信就是生命的经营理念，讲法制、守信用、重合约，形成良好的诚信氛围。二是要强化法治建设，夯实金融生态的制度基础。法治环境是金融生态最直接、最重要的因素。要完善法律制度，加大依法行政和执法力度，维护司法公正，树立法律的权威。特别是对逃废债行为，要切实加大打击力度，维护债权人的合法权益。三是全面推进信用体系建设，规范金融生态的信用秩序。加快企业和个人征信工作进程，完善信用信息共享机制，培育信用市场，并建立健全信用激励约束机制，保障诚信，打击背信。四是发展中介服务体系，丰富和完善金融生态链。要升华中介机构改革，加强中介机构监管和自律，提升中介机构的专业化服务水平。要加强担保公司等担保体系建设，建立贷款风险基金，提高担保服务水平。五是创新金融产品，增强金融生态活力。金融机构要加强金融产品创新，降低风险和成本。比如在社会主义新农村建设中，可以针对农户贷款抵押难、风险大的问题，继续推行目前行之有效的农户联保制度，但联保额度较小，有一定的脆弱性，可针对订单农业探索实行订单质押，扩大担保范围，这样既可约束农户履约，又可由收购方提供连带责任担保，提高有效担保能力。